Liste des pays par taux d'imposition

Une comparaison des taux d'imposition par pays est difficile et quelque peu subjective, car les lois fiscales dans la plupart des pays sont extrêmement complexes et la charge fiscale est répartie différemment sur différents groupes dans chaque pays et unité infranationale. La liste se concentre sur les principaux types d'impôts : impôt sur les sociétés, impôt sur le revenu des particuliers et taxe sur les ventes, y compris la TVA et la TPS, mais ne répertorie pas l'impôt sur les plus-values, l'impôt sur la fortune ou l'impôt sur les successions.

Certains autres impôts (par exemple l'impôt foncier, substantiel dans de nombreux pays, comme les États-Unis) et les charges sociales ne sont pas indiqués ici. Le tableau n'est pas exhaustif pour représenter la véritable charge fiscale d'une entreprise ou d'un individu dans le pays répertorié. Les taux d'imposition affichés sont marginaux et ne tiennent pas compte des déductions, exonérations ou remises. Le taux effectif est généralement inférieur au taux marginal. Les taux d'imposition donnés pour les états fédéraux (comme les États-Unis et le Canada) sont des moyennes et varient selon l'état ou la province. Les territoires qui ont des taux différents de leur nation respective sont en italique.

Taux d'imposition par pays et territoires

Pays revenu des sociétés (hors taxes sur les dividendes) revenu des particuliers (taux marginal le plus bas) revenu des particuliers (taux marginal le plus élevé)[1] TVA ou TPS ou taxe de vente plus-values mise à jour
Afghanistan 20 %[2] 0 %[3] 20 %[3] 0 %[4] 2017
Drapeau de l'Albanie Albanie 15 %[5] 0 %[6] 23 %[6] 20 % (taux normal)

6 % (services touristiques)[7]

2016
Drapeau de l'Algérie Algérie 26 % (taux le plus élevé)

19 % (taux le plus bas)[8]

0 %[9] 35 %[9] 19 % (taux standard)[10]9 % (articles de base)[10] 2017
Drapeau des Samoa américaines Samoa américaines 34 %[5] 4 %[11],[12] 6 %[12] 0 %[13],[12] 2014
Drapeau d'Andorre Andorre 10 %[14] 0 %[15] 10 %[15] 4,5 % (taux normal)

9,5 % (services bancaires) 2,5 %, 1 % ou 0 % (taux réduits)[16]

2018
Drapeau de l'Angola Angola 30 %[17] 0 %[17] 17 %[17] 10 %[17] NC
Drapeau d'Anguilla Anguilla 0 %[18] 0 %[18] 0 %[18] 0 %[18] NC
Drapeau d'Antigua-et-Barbuda Antigua-et-Barbuda 25 %[19] 0 %[20] 0 %[20] 15 %[21] NC
Drapeau de l'Argentine Argentine 30 % pour les résidents et 15 % pour les non-résidents depuis 2021[22] 9 %[22] 35 %[22] 21 %[22] 2016
Drapeau de l'Arménie Arménie 18 %[23] 22 %[23] 22 %[23] 20 %[23] NC
Drapeau d'Aruba Aruba 25 %[24] 7 %[24] 58,95 %[24] 1,5 % (taxe sur le chiffre d'affaires)[24] NC
Drapeau de l'Australie Australie 30 % (taux standard)

26 % (base entity rate)[25]

0 %[25] 45 %[26] 10 % (taux standard)

0 % (articles essentiels)[25]

22,5 % NC
Drapeau de l'Autriche Autriche 25 %[27] 0 %[27] 55 %[27] 20 % (taux standard)

13 % (services touristiques) 10 % (articles de base)[27]

27,5 % NC
Drapeau de l'Azerbaïdjan Azerbaïdjan 20 %[28] 14 %[28] 25 %[28] 18 %[28] 2017
Drapeau des Açores Açores 13,6 % (accessible aux PME et applicable jusqu'à un bénéfice imposable de 15 000 €)[29]16,8 % (taux général) 0,0 % (pour les salaires mensuels jusqu'à 654 €) + charges sociales[30] 36,2 % (pour les salaires mensuels supérieurs à 25 200 €) + charges sociales[31] 4 % (taux réduit)

9 % (taux intermédiaire)

18 % (taux standard)[29]

2020
Drapeau des Bahamas Bahamas[32] 0 %[33] 0 % 0 % + 8,8 % de prélèvements sociaux 12 % (taux standard)[34] 2018
Drapeau de Bahreïn Bahreïn 0 %[35] 0 % 0 % 5 % 2013
Drapeau du Bangladesh Bangladesh[36] 32,5 %[37] 0 % 25 % 15 % 2021
Drapeau de la Barbade Barbade[réf. nécessaire] 5,5 % (sur les bénéfices ne dépassant pas Bds$1 million)

3,0 % (plus de 1 million de Bds$ mais pas plus de 20 millions de Bds$) 2,5 % (plus de 20 millions de Bds$ mais pas plus de 30 millions de Bds$) 1,0 % (over Bds$30 millions)[38]

25 % 38 % 17,5 % (taux standard)

7,5 % (services hôteliers)

2018
Drapeau de la Biélorussie Biélorussie[39] 18 % 13 % 17 % 20 % (taux standard)

10 % (taux réduit)

2013
Drapeau de la Belgique Belgique[36] 25 %[40] 25 % 79,5 %

(20,5 % (taxe de sécurité sociale obligatoire) 50 % (federal)[41] 30-89EUR (régional)

3-9 % (municipal)[42])

21 % (taux standard)

12 % (restaurants) 6 % (produits essentiels et sélectionnés)

2021
Drapeau du Belize Belize NC 0 % 25 % 12,5 % NC
Drapeau du Bénin Bénin[citation nécessaire] 35 % 10 % 35 % 18 % NC
Drapeau des Bermudes Bermudes 0 %[43] 0 % 0 % 0 % 2018
Drapeau du Bhoutan Bhoutan 26 % 0 % 25 %[44] NC 2011
Drapeau de la Bolivie Bolivie 29 % 0 % 25 % 13 %
Drapeau de la Bosnie-Herzégovine Bosnie-Herzégovine 10 %[45] 10 % 10 % 17 %[45] 2009
Drapeau du Botswana Botswana 22 % 0 % 25 % 14 % NC
Drapeau du Brésil Brésil[36] 15 %[46] 0 %[47] 27,5 % 17 %, 18 %, 19 % (taux d'imposition de l'État)

0 % à 300 % (taux d'imposition fédéral)[48]

15 % NC
Drapeau du Brunei Brunei 20 % 0 % 0 % NC[49] NC
Drapeau de la Bulgarie Bulgarie 10 % (+ 5 % sur la distribution des bénéfices) 10 % 10 % + 18 % d'impôt sur les caisses de sécurité sociale 20 % (9 % sur les hébergements en hôtel et camping) NC
Drapeau du Burkina Faso Burkina Faso 27,5 % 0 % 25 % 18 % NC
Drapeau du Burundi Burundi[50] 35 % 0 % 35 % 18 % 2013
Drapeau du Cambodge Cambodge 20 % 0 % 20 % 10 % NC
Drapeau du Cameroun Cameroun[39] 31,5 % 10 % 35 % 19,25 % NC
Drapeau du Canada Canada 26,5-31 % (taux plus élevé)

9-13 % (taux inférieur)[51]

19 % (15 % fédéral + 4 % au Nunavut)[52] à 27,53 % (12,53 % fédéral + 15 % au Québec)[53],[54],[55] 44,5 % (33 % fédéral + 11,5 % au Nunavut) à 54 % (33 % fédéral + 21 % au Nouvelle-Écosse)[52],[55] 5 % (5 % d'impôt fédéral en Alberta) à 15 % (5 % d'impôt fédéral + 10 % d'impôt provincial en Nouveau-Brunswick)[56] 27 % 2019
Drapeau du Cap-Vert Cap-Vert 25 % 16,5 % 27,5 % 15 % NC
Drapeau des îles Caïmans Îles Caïmans 0 %[57] 0 %[57] 0 %[57] 0 %[57],[58] 2017
Drapeau de la République centrafricaine République centrafricaine 30 %[59] NC 50 %[59] 19 % 2015
Drapeau du Tchad Tchad NC NC NC NC NC
Drapeau du Chili Chili[60] 27 %[61] 0 % (pour les revenus mensuels imposables ne dépassant pas 950 USD) 35 % (pour les revenus mensuels imposables supérieurs à 8400 USD)[62] 19 % NC
Drapeau de la République populaire de Chine Chine[36] 25 % (taux standard)[63]15 % (taux de concession pour les entreprises de haute technologie)[64] 0 % 45 %[65],[66] 13 % (taux standard)[49]9 % (énergie, livres, transport, etc.)

6 % (autres services) 0 % (biens et services pour l'exportation)

20 % NC
Drapeau de la Colombie Colombie[39] 31 %[67] 0 %[68] 35 % (revenu hors travail)

39 % (revenu du travail)[68]

19 % (taux standard)

5 % ou 0 % (taux réduits)

NC
Drapeau des Comores Comores NC NC NC NC NC
Drapeau des Îles Cook Îles Cook 30 % (taux le plus élevé)

20 % (taux le plus bas)

18,5 % 30 % 15 % NC
Drapeau de la république démocratique du Congo République démocratique du Congo 35 % 0 % 40 % 20 % (taux le plus élevé)

5 % (taux le plus bas)

NC
Drapeau de la république du Congo République du Congo 30 %[69] NC NC 18,9 %[70] NC
Drapeau du Costa Rica Costa Rica 30 % 0 % 25 % 13 % (taux standard)

4 % (santé privé et billets d'avion) 2 % (médicaments et enseignement privé) 1 % (aliments essentiels et agriculture)[71]

NC
Drapeau de la Croatie Croatie[39] 18 % (pour des bénéfices supérieurs à 3 millions kn)

12 % (pour des bénéfices inférieurs à 3 millions de kn)

12 % 40 % 25 % (taux standard)[72]13 % (certaines épiceries essentielles) 10 %
Drapeau de Cuba Cuba[73] 30 % 15 % 50 % 20 % (taux le plus élevé)

2,5 % (taux le plus bas)

Drapeau de Curaçao Curaçao 22 % 9,75 % 46,5 % 6 %, 7 % ou 9 %
Drapeau de Chypre Chypre[36] 12,5 % 0 % 35 % 19 % (taux standard)

5 % ou 0 % (taux réduits)

20 %
Drapeau de la Tchéquie Tchéquie[74],[75] 19 %[76] 20,1 % (15 % d'impôt déductible + 45 % d'assurance-maladie et de sécurité sociale si un employé, 22,5 % si un travailleur indépendant)[77] 45,7 % (pics pour le revenu annuel brut des employés de 90 000 $ ou plus)

39 % (pour un revenu annuel brut de 450 000 $ ou plus)

21 % (taux standard)[78] 15 % ou 10 % (tarifs réduits) 15 %
Drapeau du Danemark Danemark[79] 22-25 % (selon l'activité) 39,8596 % (34,63 % pour les chômeurs ; la première DKK46 000 / 7 245 $ US / 6 172 € par an est déductible)[80],[81] 55,8584 %[80] 25 % 42 %
Drapeau de Djibouti Djibouti NC NC NC NC
Drapeau de la Dominique Dominique 25 %[82] 0 % 35 % 15 %
Drapeau de la République dominicaine République dominicaine 27 % 0 % 25 % 18 %
Drapeau du Timor oriental Timor oriental NC NC NC NC
Drapeau de l'Équateur Équateur 25 %[83] 0 % 35 % 12 % (taux standard)

15 % (produits de luxe) 0 % (exportations)

35 %
Drapeau de l'Égypte Égypte[84] 22,5 % (sur les bénéfices imposables des sociétés)

(+ 5 % sur la distribution des bénéfices)

0 % 22,5 % 14 % (taux standard)

10 % (services professionnels) 0 % (exportations)

Drapeau du Salvador Salvador 30 % 0 % 30 % 13 %
Drapeau de la Guinée équatoriale Guinée équatoriale NC NC NC NC
Drapeau de l'Érythrée Érythrée NC NC NC NC
Drapeau de l'Estonie Estonie[85] 0 % (20 % à la distribution de dividendes ou 14 % à la distribution de dividendes si le montant est inférieur à la moyenne des 3 années précédentes) 55.4 % (20 % impôt sur les revenus, 33 % cotisations sociales, 1.6 % cotisation caisse de chômage, 0.8 % cotisation caisse de chômage par l'employeur, 0 % sur les dividendes) 58.4 % (33% cotisations sociales, 1.6% cotisation caisse de chômage, 0.8% cotisation caisse de chômage par l'employeur, 2% fonds de pension, 14% sur dividendes payés par la société distributrice, 7% à la perception de dividendes à taux réduit) 20 % (taux standard)

9 % (taux réduit)

20 %
Drapeau de l'Eswatini Eswatini 27,5 % 33 % 33 % 15 %
Drapeau de l'Éthiopie Éthiopie NC NC NC NC
Drapeau des Îles Malouines Malouines 26 % 0 % 26 % 0 %
Drapeau des États fédérés de Micronésie États fédérés de Micronésie NC NC NC NC
Drapeau des Fidji Fidji 20 %[86] 0 % 20 % 9 %
Drapeau de la Finlande Finlande 20 %[87] 0 % + 8.40 % social security[88] 66,75 % en Halsua pour les membres de l'Église orthodoxe de Finlande (31,25 % taux d'imposition national + 23,5 % impôt municipal + 9,9 % impôt sur la sécurité sociale + 2,1 % impôt ecclésiastique)[89]. 24 % (taux standard)

14 % (nourriture et fourrage) 10 % (médicaments et transports publics)

34 %
Drapeau de la France France 25 % (sur les bénéfices supérieurs à 42 500 €)

15 % (pas plus de 42 500 €)

0 % 49 % (45 % + 4 % impôt sur les hauts revenus, ou revenus supérieurs à 500 000 €)[90] 20 % (taux standard)

10 % (restaurants, services de transport et de tourisme) 5,5 % (utilities) 2,1 % (presse)

30 % 2017
Drapeau du Gabon Gabon 35 % 5 % 35 % 18 %
Drapeau de la Gambie Gambie 31 % 0 % 30 % 15 %
Drapeau de l'Allemagne Allemagne 29,65 %[91] 14 % (9 169 € hors impôt sur le revenu) 47,475 % (45 % impôt sur le revenu + 5,5 % surtaxe de solidarité sur la base de la facture fiscale totale) 19 % (taux standard)

7 % (taux réduit)

25 % 2017
Drapeau de la Géorgie Géorgie[92] 0 % (15 % sur la distribution des bénéfices) 20 % (5 % sur les dividendes, intérêts et redevances) 20 % (5 % sur les dividendes, intérêts et redevances) 18 %
Drapeau du Ghana Ghana NC NC NC 3 %
Drapeau de Gibraltar Gibraltar 10 % 17 % 40 % 0 %
Drapeau de la Grèce Grèce 24 % (+ 24 % payé d'avance & remboursé après 1 an + 5 % sur les dividendes) 9 % (zéro impôt pour les revenus annuels inférieurs à 8633,33 €) 44 % 24 % (taux standard)

13 % (services de santé et de tourisme) 6 % (tickets de théâtre, livres et médicaments) Pour certaines îles éloignées du continent, les taux sont respectivement de 17 %, 9 % et 4 %.

15 %
Drapeau de Grenade Grenade NC NC NC NC
Drapeau du Guatemala Guatemala[39] 25 % 5 % 7 % 12 %
Drapeau de la Guinée Guinée NC NC NC NC
Drapeau de la Guinée-Bissau Guinée-Bissau NC NC NC NC
Drapeau du Guyana Guyana[93] 30 % 28 % sur le salaire annuel inférieur à 1 560 000 $ GYD[94]. 40 % sur le salaire annuel supérieur à 1 560 000 $ GYD[94]. 14 % (taux standard)

0 % (taux réduit)

Drapeau de Guernesey Guernesey 0 %[95] 0 % 20 % 0 %[96]
Drapeau d'Haïti Haïti 30 %[97] 0 % 30 %[98] 10 %[97]
Drapeau du Honduras Honduras NC NC NC NC
Drapeau de Hong Kong Hong Kong[99] 16,5 % (sur les bénéfices supérieurs à HK$2 millions)

8,25 % (sur les bénéfices ne dépassant pas 2 millions de HK$)

0 % 15 % 0 %
Drapeau de la Hongrie Hongrie 9 % 15 % 15 % 27 % (taux standard)

18 % (taux réduit) 5 % (lait, œuf, porc, viande de poulet, service Internet, services de restauration, médicaments et livres)

15 %
Drapeau de l'Islande Islande[39] 20 % 0 % (Sur les revenus jusqu'à 152,807 ISK)[100] 46 % 24 % (taux standard)

11 % (taux réduit)

22 % 2013
Drapeau de l'Inde Inde 22 % le plus haut)

15 % (le plus bas) Entreprises constituées le ou après le 01-Oct-2019 qui ne bénéficient d'aucune exemption/incitation et commencent leur production au plus tard le 31 mars 2023=Applicable à :[y compris la surtaxe et la taxe][101]

0 % 0,00 000 - 2 50 000
5 % ₹ 2 500 001 - 5 000 000
20 % ₹ 5 000 001 - 10 000 000
Schéma I ( avec déductions)

0 % ₹ 0 - 500 000
10 % ₹ 500 001 - 750 000
15 % ₹ 750 001 - 1 000 000
20 % ₹ 1 000 001 - 1 250 000
25 % ₹ 1 250 001 - 1 500 000
Régime II (sans déductions) 		30 % 1 000 001 & +
Régime I (avec déductions)

30 % ₹ 1 500 001 & +
Régime II (sans déductions)

Une taxe sur le revenu de 4 % et la surtaxe la plus élevée de 37 % s'appliquent à l'impôt sur le revenu. Cela porte la taxe effective à 42,74 %

28 %, 18 %, 12 %, 5 %, 0 % (varie selon le produit ; voir taux de la TPS en Inde)[102],[103] 15 %
Drapeau de l'Indonésie Indonésie 22 % 5 % 35 % 10 %
Drapeau de l'Iran Iran 25 % 0 % 35 % 9 % (taux le plus élevé)

0 % (taux réduit)

Drapeau de l'Irak Irak 15 %[104] 3 %[105] 15 % 0-300 %[106]
Drapeau de l'Irlande Irlande 12,5 % 20 % (les premiers 1 650 € par an sont déductibles) 52 % (40 % d'impôt sur le revenu + 12 % de cotisations sociales sur les revenus supérieurs à 70 000 €) 23 % (marchandises)

9 % à 13,5 % (services) 0 % (certains aliments)

33 %
Drapeau de l'île de Man Île de Man 0 % 10 % 20 % 20 % (taux standard)

5 % (rénovations domiciliaires)

Drapeau d’Israël Israël 23 %[107] 0 % (pour les revenus mensuels inférieurs à 6 330) 50 % 17 % (taux standard)

0 % (fruits, légumes et transports en commun)

25 %
Drapeau de l'Italie Italie 27,9 % (24 % + 3,9 % (municipal)) de 23 % (les premiers 8 500 € par an sont déductibles) à 43 % 47 % (43 % impôt sur le revenu + 4 % taxe spéciale ajoutée) 22 % (taux standard)

10 % (taux réduit) 4 % (nourriture et livres)

27,5 %
Drapeau de la Côte d'Ivoire Côte d'Ivoire NC NC NC NC
Drapeau de la Jamaïque Jamaïque 33,3 % (taux standard)

25 % (taux réduit pour les petites entreprises)

0 % 25 % (sur un revenu supérieur à 1 500 000 J$) 20 % (services)

16,5 % (marchandises)

Drapeau du Japon Japon[108] 29,74 %[109] 15,105 % (5,105 % national + 10 % local) 55,945 % (45,945 % national + 10 % local) 10 % (taux standard)

8 % (épicerie et plats à emporter)

2015
Drapeau de Jersey Jersey[36] 0 % 0 % 20 %[110] 5 %[111]
Drapeau de la Jordanie Jordanie[39] 20 % 0 % 25 %[112] 16 %
Drapeau du Kazakhstan Kazakhstan[39] 20 %[91],[2] 10 % 10 % (pour les résidents)

15 % (pour les non-résidents)

13 % 2017
Drapeau du Kenya Kenya 30 %[91] 10 % 30 % (pour les citoyens)

35 % (pour les non-citoyens)

16 % (taux standard)

12 % (électricité et carburant) 0 % (nourriture)

Drapeau des Kiribati Kiribati NC NC NC NC
Drapeau du Kosovo Kosovo[113] NC 0 % NC 0%
Drapeau du Koweït Koweït 0 % 0 % 0 % 0 %
Drapeau de la Corée du Nord Corée du Nord[114] 25 % 0 % 20 % 4 % (taux le plus élevé)

2 % (taux le plus bas)

Drapeau de la Corée du Sud Corée du Sud[39] 24,2 %[91] 6 % + 1,8 %[115] 42 %[116] + 11,4 %[115] 10 %
Drapeau du Kirghizistan Kirghizistan 10 %[117] 10 % 10 % 12 % (taux standard)

5 % (taux le plus élevé) 1 % (taux le plus bas)

Drapeau du Laos Laos NC NC NC NC
Drapeau de la Lettonie Lettonie 0 % (20 % sur la distribution des bénéfices)[118] 20 %[119] 31,4 % 21 %[120]
Drapeau du Liban Liban[39] 17 % 2 % 25 % 11 %
Drapeau du Lesotho Lesotho NC NC NC NC
Drapeau du Libéria Liberia 25 %[121] NC NC NC 2017
Drapeau de la Libye Libye NC NC NC NC
Drapeau du Liechtenstein Liechtenstein[122],[123] 12,5 % 3 %[124] 24 %[124] 7,7 % (taux standard)

3,8 % (services d'hébergement) 2,5 % (taux réduit)[125]

2018
Drapeau de la Lituanie Lituanie[citation nécessaire] 15 %[126] 31,2 % 42,77 % 21 %

9 % (Publications, services d'hébergement, etc.) 5 % (Médecine, journaux et magazines, etc.) 0 % (Certains biens et services)

15 %
Drapeau du Luxembourg Luxembourg 28,69 % (17 % impôt sur le revenu + 1,19 % cotisation caisse de chômage + 6,0-10,5 % taxe professionnelle communale [127] 8 % 45,78 % (42 %[128] + 3,78 % de surcharge de la caisse de chômage)[129] 17 % (taux standard)

3 % (taux réduit)

Drapeau de Macao Macao[36] 12 % 0 % 12 % 0 %[96]
Drapeau de Madagascar Madagascar NC NC NC NC
Drapeau de Madère Madère 5 % (disponible pour les entreprises agréées dans le Centre d'affaires international de Madère).

13 % (disponible pour les PME et applicable jusqu'à un bénéfice imposable de 15 000 €)

20 % (taux général)

0,0 % (pour les salaires mensuels jusqu'à 659 €) + charges sociales[31] 45,1 % (pour les salaires mensuels supérieurs à 25 275 €) + charges sociales[31] 5 % (taux réduit)

12 % (taux intermédiaire)

22 % (taux standard)[130]

Drapeau du Malawi Malawi NC NC NC NC
Drapeau de la Malaisie Malaisie[36] 24 % (taux le plus élevé)

18 % (taux le plus bas)

0 % 28 % + 11 % for EPF[131] + 1,2 % pour SOCSO[132] 10 % (taux standard pour les marchandises)

7 % (services) 5 % (taux réduit pour les marchandises)[133]

Drapeau des Maldives Maldives[134] 15 % (le plus haut)

8 % (taux le plus bas)[135]

0 % 15 % (0 % for expatriates) 6 %[136]
Drapeau du Mali Mali NC NC NC NC
Drapeau de Malte Malte 35 % (à moins d'être admissible à un rabais de 30 %) 0 % 35 % 18 % (7 % et 5 % pour certains biens et services)
Drapeau des Îles Marshall Îles Marshall NC 0 % 12 %[137] 4 % (taux le plus élevé)

2 % (taux le plus bas)

Drapeau de la Mauritanie Mauritanie NC NC NC NC
Drapeau de Maurice Maurice 15 % 10 % 15 % 15 %
Drapeau du Mexique Mexique[36] 30 %[138] 1,92 % 35 % + réduction des retenues (topes) 16 %
Drapeau de la Moldavie Moldavie[36] 12 % 12 %[139] 12 % (+ 24 % pour la sécurité sociale) 20 % (taux normal)

10 % (HoReCa)

Drapeau de Monaco Monaco 28[140]% 0 %[141] 0 % 19,6 % (taux le plus élevé)

5,5 % (taux le plus bas)[142]

Drapeau de la Mongolie Mongolie 10 % 10 % 10 % 10 %
Drapeau du Monténégro Monténégro 9 %[143],[144] 9 % (premiers 720 €)[144] 12,65 % (11 % impôt national + 15 % surtaxe communale sur impôt sur le revenu)[144] 21 %[145]7 % (biens essentiels - aliments de base, eau, produits pharmaceutiques, livres, services touristiques, etc.)

0 % (services postaux, éducation, services de sécurité sociale, soins de santé, assurances, etc.)

2019
Drapeau de Montserrat Montserrat NC NC NC NC
Drapeau du Maroc Maroc 31 % (taux le plus élevé)

10 % (taux le plus bas)[91],[146]

La loi de finance 2023 a introduit une réforme globale des taux de cet impôt selon une approche progressive sur une période de quatre (4) ans.

l’article 19-I du CGI prévoit que le taux de l’impôt sur les sociétés qui sera applicable après la période transitoire, allant du 1er janvier 2023 au 31 décembre 2026, est fixé comme suit :

● 20%, comme taux unifié de droit commun applicable à toutes les sociétés dont le montant du bénéfice net fiscal est inférieur à cent millions (100 000 000) dirhams ;

● 35%, en ce qui concerne les sociétés dont le montant du bénéfice net fiscal est égal ou supérieur à cent millions (100 000 000) dirhams, à l’exclusion de certaines sociétés ;

● 40%, en ce qui concerne les établissements de crédit et organismes assimilés, Bank Al Maghrib, la Caisse de dépôt et de gestion et les entreprises d'assurances et de réassurance[147].

0 % 38 %[146] 20 % (taux normal)

14 %, 10 %, 7 % (tarifs réduits)[148]

Drapeau du Mozambique Mozambique NC NC NC NC
Drapeau de la Birmanie Birmanie NC NC NC NC
Drapeau de la Namibie Namibie 32 %[149] 0 %[149] 37 %[149] 15 %[149] 2017
Drapeau de Nauru Nauru NC NC NC NC
Drapeau du Népal Népal 30 % (taux plus élevé pour les sociétés financières) /

25 % (tarif normal) / 20 % (taux réduit pour les entreprises manufacturières) (+ 5 % sur la distribution des bénéfices + 10 % de bonus obligatoire aux salariés)

0 % + 1 % de prélèvements sociaux 36 % (y compris les taxes supplémentaires de 20 %)[150] 13 % (taux standard)[151]288 % (pour les véhicules importés)[152]
Drapeau des Pays-Bas Pays-Bas 25 % (sur les bénéfices supérieurs à 245 001 €)

15 %[153] (pas plus de 245 000 €)

36,55 % (les premiers 21 103 € par an sont déductibles) 49,50 %[154] + réduction des déductions (arbeidskorting et general korting) 21 % (taux normal)

9 % (produits essentiels et sélectionnés)

25 %
Drapeau de la Nouvelle-Zélande Nouvelle-Zélande 27 % 10,5 %[155] 39 %[156] 15 % 2014
Drapeaux de la Nouvelle-Calédonie Nouvelle-Calédonie[157] 30 % 0 % 40 %

25 % (sur les revenus locaux des non-résidents)[158]

NC
Drapeau du Nicaragua Nicaragua NC NC NC NC
Drapeau du Niger Niger 30 %[159] NC NC 7 %[159]
Drapeau du Nigeria Nigeria 30 % 7 % 24 % 7,5 %
Drapeau de Niue Niue NC NC NC 12,5 %
Drapeau de l'île Norfolk Île Norfolk NC NC NC NC
Drapeau de la Macédoine du Nord Macédoine du Nord[36] 10 % 10 % 18 % 18 % (taux normal)

5 % (taux réduit)

Drapeau de la Norvège Norvège[160] 23 %[161] 0 % 46,4 % (22 % + 8,2 % de cotisations sociales + tranche d'imposition (de 1,8 % à 16,2 %) moins déductions)[161] 25 % (taux normal)

15 % (nourriture et boisson dans les magasins) 10 % (transport, cinéma et services hôteliers)

22 %
Drapeau d'Oman Oman 15 %[162],[163] 0 % 0 % 5 %
Drapeau du Pakistan Pakistan 29 %[164] 0 %

(pour les revenus inférieurs à 600 000 PKR/an)

47 % variable (montant de dalle fixe + 35 %) 17 % +3 %(pour les non-inscrits) (taux standard de la TPS)

0 % (aliments de base)Réductions fiscales spéciales pour le secteur de la construction.

Drapeau des Palaos Palaos NC NC NC NC
Drapeau de la Palestine Palestine 15 % 5 % 15 % 14,5 %
Drapeau du Panama Panama 25 % 0 % 27 % 7 % (taux standard)

15 % (tabac) 10 % (alcool et hôtels) 5 % (produits essentiels)

Drapeau de la Papouasie-Nouvelle-Guinée Papouasie-Nouvelle-Guinée NC NC NC NC
Drapeau du Paraguay Paraguay 10 % 8 % 10 % 10 %
Drapeau du Pérou Pérou[39] 30 % 0 % 30 % 16 % (taux standard) +

2 % (taxe promotionnelle municipale) + 0–118 % (impuesto selectivo al consumo : alcool, cigarettes, etc.)

Drapeau des Philippines 30 % 0 % 35 % 12 % (taux standard)

0 % (taux réduit)

Drapeau des Îles Pitcairn Îles Pitcairn NC 0 %[165] 0 %[165] NC
Drapeau de la Pologne Pologne[166] 19 % (9 % pour les petits contribuables, ceux dont le revenu au cours d'un exercice fiscal donné n'excède pas l'équivalent de 1,2 million d'euros et qui ont le statut de « petits contribuables »)[166] 17 % (moins déduction variable) 32 % (ou taux forfaitaire facultatif de 19 % pour les travailleurs indépendants) 23 % (taux standard)

8 % ou 5 % (taux réduits)

19 %
Drapeau du Portugal Portugal[36] 21 % (sur le continent) 14,5 % 48 % + 11 % sécurité sociale 23 % (taux standard)

13 % ou 6 % (taux standard)

Drapeau de Porto Rico Porto Rico 20 %[167] 0 % (16 % proposé) 33,34 % 11,5 %
Drapeau du Qatar Qatar[36] 10 % 0 % 0 % 0 %
Drapeau de la Roumanie Roumanie 16 % (ou 1 % du chiffre d'affaires pour les micro-entités avec au moins un employé, ou 3 % pour les micro-entreprises sans employés)[168] 35 % * 25 % sécurité sociale (CAS)
  • 10 % d'assurance maladie (CASS)
  • 0 % d'impôt sur le revenu pour les informaticiens, les personnes handicapées[168]
 41,5 % * 25 % sécurité sociale (CAS)
  • 10 % d'assurance maladie (CASS)
  • 10 % d'impôt sur le revenu après CAS et CASS

Indépendant (PFA) :

  • 25 % CAS si vous gagnez plus de 12 SMIC par an
  • 10 % CASS, somme imposable plafonnée à 12 SMIC par an, ex. vous payez un maximum de 2 280 RON à titre de cotisation CASS en 2018 si vous gagnez plus de RON 22 800 pour toute l'année)
  • 10 % d'impôt sur le revenu[168]
 19 % (taux standard)

9 % ((nourriture, médicaments, livres, journaux et services hôteliers) 5 % (taux réduit) [39]

16 %
Drapeau de la Russie Russie[36] 20 %[2] 13 % 15 % (pour ceux qui gagnent plus de 5 millions de roubles par an)[169]35 % pour les non-résidents 20 % (taux standard)

10 % (livres, certains aliments et articles pour enfants) 0 % (maison ou appartement)

Drapeau du Rwanda Rwanda 30 % 0 % 30 % 18 %
Saint-Barthélémy 0 % 0 % 0 % 0 %
Drapeau de Saint-Christophe-et-Niévès Saint-Christophe-et-Niévès 33 %[170] 0 % 0 % NC
Drapeau de Sainte-Lucie Sainte-Lucie NC NC NC NC
Drapeau de Saint-Pierre-et-Miquelon Saint-Pierre-et-Miquelon NC NC NC NC
Drapeau de Saint-Vincent-et-les-Grenadines Saint-Vincent-et-les-Grenadines NC NC NC NC
Drapeau des Samoa Samoa NC NC NC NC
Drapeau de Saint-Marin Saint-Marin 17 % 12 % 50 % 0 % (taux standard)

17 % (marchandises importées)

Drapeau de Sao Tomé-et-Principe Sao Tomé-et-Principe NC NC NC NC
Drapeau de Sercq Sercq 0 %[171] 0 % 0 % (Remarque : Il existe des impôts sur la propriété et le capital personnel, maximum de 6 500 £.) 0 %
Drapeau de l'Arabie saoudite Arabie saoudite[172] 15 % 0 % 0 % 15 %
Drapeau du Sénégal Sénégal[39] 25 % 0 % 50 % 20 %
Drapeau de la Serbie Serbie[173] 15 %[174] 10 % 25 % (cotisations supplémentaires pour les caisses de maladie, de retraite et de chômage)[175] 20 % (taux standard)[176],[177]10 % ou 0 % (taux réduits) 15 %
Drapeau des Seychelles Seychelles 33 %[5] 15 % 15 % 15 %
Drapeau de Sierra Leone Sierra Leone NC NC NC NC
Drapeau de Singapour Singapour 17 %[178] 0 % 22 % (+ 20 % d'impôt sur la pension) 7 %
Drapeau de Saint-Martin Saint-Martin NC NC NC NC
Drapeau de la Slovaquie Slovaquie 21 %(sur les bénéfices supérieurs à 100 000 €)

15 %(bénéfices inférieurs à 100 000 €)

21 % 25 %[179] 20 % (taux standard)[citation nécessaire]

10 % (livres et médicaments)

25 %
Drapeau de la Slovénie Slovénie[36] 19 % 16 % 50 % 22 % (tarif standard) ou 9,5 % (alimentation, construction et rénovation, transports, tickets, médias) ou 5 % (livres, journaux) 27,5 %
Drapeau des Îles Salomon Îles Salomon NC NC NC NC
Drapeau de la Somalie Somalie NC NC NC NC
Drapeau d'Afrique du Sud Afrique du Sud 28 %[180] 0 % (sous le seuil) 45 % 15 %[181]
Drapeau du Soudan du Sud Soudan du Sud NC NC NC NC
Drapeau de l'Espagne Espagne[36] 25 % (sur le continent)

4 % (aux Drapeau des îles Canaries Îles Canaries)

19 % 54 % (dans Communauté Valencienne)[182] 52 % (en Drapeau de Navarre Navarre) [182] 47 % (domaine sans régional) 21 % (taux standard)

10 % ou 4 % (taux réduits)

23 %
Drapeau du Sri Lanka Sri Lanka[36] 30 % (taux le plus élevé)

15 % (taux le plus bas)[91]

0 % 15 % (si le revenu annuel est supérieur à LKR 2,5 millions) 12 % (taux standard)

8 % ou 0 % (taux réduits)

Drapeau du Soudan Soudan NC NC NC NC
Drapeau du Suriname Suriname 36 %[183] 8 % (le premier SRD2 646 par an est déductible) 38 %[184] NC
Drapeau de la Suède Suède 20,6 %[185] 32 % (les premiers 1 930 USD par an sont déductibles) 52 % (32 % d'impôt sur le revenu municipal moyen + 20 % d'impôt sur le revenu de l'État)[186],[187] 25 % (taux standard)

12 % ou 6 % (taux réduit)[188]

Drapeau de la Suisse Suisse[39] 17,92 %[91] 0 % 59,7 %

(10,6 % (cotisations sociales obligatoires)[189] 11,5 % (federal)[190] 28,025 % (cantonal, Genève)[191]

9,69 % (communal, Avully et Chancy, canton de Genève)[191] 3,04 % (taxe d'église, catholique romain et protestant en Genève)[191]

le taux marginal total d'imposition est légèrement inférieur car certaines cotisations sociales obligatoires sont déductibles d'autres impôts)

7,7 % (taux standard)

3,8 % ou 2,5 % (taux réduits)

Drapeau de la Syrie Syrie[36] 22 % 5 % 15 % NC
Taiwan[36] 20 %[192] 5 % 40 % 5 %[193]
Drapeau du Tadjikistan Tadjikistan[194] 13 %

25 % (non-résidents)

5 % 13 %

25 % (non-résidents)

18 %
Drapeau de la Tanzanie Tanzanie 30 % 15 % 30 % 18 %
Drapeau de la Thaïlande Thaïlande 20 % 0 % 35 % 7 %
Drapeau du Togo Togo NC NC NC NC
Drapeau des Tokelau Tokelau NC NC NC NC
Drapeau des Tonga Tonga NC NC NC NC
Drapeau de Trinité-et-Tobago Trinité-et-Tobago 30 % 0 % 30 % 12,5 %
Drapeau de la Tunisie Tunisie[39] 15 % 0 % 36 % 19% (taux standard)

13 % ou 7 % (taux réduit)

Drapeau de la Turquie Turquie[36] 22 % 15 % 40 % 18 % (taux standard)

8 % (vêtements) 1 % (certains produits alimentaires)[49]

Drapeau du Turkménistan Turkménistan NC NC NC NC
Drapeau des Îles Turques-et-Caïques Îles Turques-et-Caïques NC NC NC NC
Drapeau des Tuvalu Tuvalu NC NC NC NC
Drapeau de l'Ouganda Ouganda 30 %[195] NC NC 18 %[196]
Drapeau de l'Ukraine Ukraine 18 %[197] 0 %[198] 18 % (taux commun)

20 % (certaines activités)[199]

20 % (taux standard)

7 % ou 0 % (taux réduits)

Drapeau des Émirats arabes unis Émirats arabes unis 0 %[200] 0 %[201] 0 %[201] 5 %
Drapeau du Royaume-Uni Royaume-Uni[202] 19 %[203] 32 %

(20 % d'impôt sur le revenu + 12 % de classe I NI)

(0 % d'impôt sur le revenu sur les premiers 12 570 £) [204]

54 %

(40 % d'impôt sur le revenu pour 50 271 £ à 150 000 £ + 12 % de classe I NI pour 797 £ à 4189 £ pm

+ 2 % de classe I NI pour plus de 4 189 £) 59 % (plus de 150 000 £)[204]

20 % (taux standard)

5 % (énergie domestique et rénovations) 0 % (produits de première nécessité : épicerie, eau, médicaments sur ordonnance, équipement et fournitures médicaux ; transports publics ; vêtements pour enfants ; livres et périodiques)[205]

20 %
Drapeau des États-Unis États-Unis 21 % (fédéral) 10 % (fédéral) +

0 % (état) + 0 %–3 % (local) (déduction standard fédérale de 12 000 USD pour la plupart)

51,6 % in Portland, Oregon (37 % d'impôt fédéral[206] + Impôt de l'État de 9,9 %[207] + 4,7 % taxe de séjour[208]) 20 % (taux marginal de taxe de vente local et état marginal le plus élevé)

0 % (taux marginal le plus bas en vigueur)

20 %
Drapeau de l'Uruguay Uruguay[39] 25 % 0 % 30 % 22 % (taux standard)

11 % (taux le plus bas) 0 % (étendue)

Drapeau de l'Ouzbékistan Ouzbékistan[39] 12 % (taux standard)

20 % (banques et opérateurs de téléphonie mobile)

12 % 12 % 20 % (taux le plus élevé) 0 % (taux le plus bas)
Drapeau du Vanuatu Vanuatu NC NC NC NC
Drapeau du Venezuela Venezuela[39] 34 % 6 % (0 % sous certains revenus, définis chaque année) 34 % 16 % (taux standard)

8 % (taux réduit)

Drapeau de la République socialiste du Viêt Nam Viêt Nam[36] 20 % 5 % 35 %[209] 10 %
Drapeau des Îles Vierges britanniques Îles Vierges britanniques 0 %[210] 0 % 0 % NC
Drapeau des Îles Vierges des États-Unis Îles Vierges des États-Unis 10 % NC NC NC
Drapeau du Yémen Yémen 20 %[211] 10 % 15 % 2 % 2013
Drapeau de la Zambie Zambie 35 % 10 % 30 % 16 %
Drapeau du Zimbabwe Zimbabwe 25 % 0 % 45 % 15 % (taux standard)

0 % (sur les éléments sélectionnés)

Articles connexes

Notes et références

Notes

  • (en) Cet article est partiellement ou en totalité issu de l’article de Wikipédia en anglais intitulé « List of countries by tax rates » (voir la liste des auteurs).

Références

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